'集团财务共享中心'

'部门成本构成与流向'

'2025年10月10日'

'一、成本构成与流向关系'

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'图 1 一级成本中心 → 二级责任部门 → 成本归集终点（桑基图替代视图：节点 + 有向连线；数据来源：成本管控平台）'

'二、节点与流向对照'

'一级成本中心' '4 类' '成本归集终点' '3 类'
'二级责任部门' '4 个' '流向连线' '16 条'
'人工成本流向部门' '4 个' '采购与外包流向部门' '3 个'
'资产折旧流向部门' '2 个' '运营与能耗流向部门' '2 个'
'研发中心归集终点' '2 个' '生产制造部归集终点' '1 个'

'三、成本管控结论'

  • '人工成本覆盖面最广：由研发中心、生产制造部、市场营销部、行政管理部四个部门共同承担，是唯一流向全部二级部门的成本项。'
  • '归集终点三元化：人力与采购类成本最终汇入主营业务成本，市场营销部与行政管理部汇入期间费用，研发中心另有一路指向研发资本化。'
  • '生产制造部为单一终点出口：其全部成本仅流向主营业务成本，成本归属清晰，便于按产品线直接分摊。'
  • '管控建议：按上图 16 条流向逐条核对成本归集口径，重点复核跨两个终点出口的研发中心成本分摊比例。'

    • '密级：内部'

    '生成时间：2025年10月10日'

    '编制：财务共享中心'